Actualiteiten Prinsjesdag – Wat je moet weten voor 2025

Op de derde dinsdag van september, Prinsjesdag, werd het Belastingplan 2025 gepubliceerd. Dit plan bevat verschillende voorstellen voor wetswijzigingen die van invloed zijn op de loonadministratie en de rechten en plichten van werkgevers en werknemers. Hieronder hebben we de belangrijkste wijzigingen op een rij gezet:

Wijziging belastingschijven en heffingskorting
Vanaf 1 januari 2025 worden de belastingschijven voor de inkomstenbelasting aangepast. Er komen drie schijven, elk met een eigen tarief. Tegelijkertijd wordt de algemene heffingskorting verlaagd, maar stijgt de arbeidskorting. Dit moet ervoor zorgen dat werkenden met een middeninkomen meer te besteden hebben (let op: dit is afhankelijk van je situatie).

30%-regeling voor expats gaat naar 27%
De 30%-regeling voor expats, die een belastingvrije vergoeding van 30% van het salaris mogelijk maakt, wordt per 1 januari 2027 verlaagd naar 27%. Dit geldt alleen voor expats die na 1 januari 2024 aan de regeling zijn begonnen. Expats die al voor die datum een beschikking hebben, houden het recht op de 30% voor maximaal vijf jaar.

Ruimere vrijstelling OV-abonnementen
Wanneer een werkgever een OV-abonnement verstrekt aan medewerkers, blijven de reiskosten gericht vrijgesteld. Door een aanpassing van de regeling is het nu ook mogelijk dat deze vrijstelling geldt voor privégebruik, zolang de medewerker het abonnement ook voor zakelijke reizen gebruikt.

Verhoging eindheffing bestelauto’s bij doorlopend gebruik
De eindheffing voor bestelauto’s die door meerdere werknemers worden gebruikt, gaat per 2025 omhoog van € 300 naar € 438 per jaar. Dit bedrag zal voortaan jaarlijks worden geïndexeerd om de inflatie te compenseren.

Afschaffing lage inkomensvoordeel (LIV)
Vanaf 2025 vervalt het lage-inkomensvoordeel (LIV) volledig. Werkgevers hebben in 2025 nog recht op het LIV voor het jaar 2024, maar daarna wordt deze regeling stopgezet.

Afbouw loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers
Het loonkostenvoordeel (LKV) voor werknemers van 56 jaar en ouder wordt vanaf 2025 geleidelijk afgebouwd. In 2025 daalt het bedrag naar €1,35 per uur, en vanaf 2026 verdwijnt de regeling volledig. Voor medewerkers die voor 2024 in dienst zijn getreden, blijft de regeling tot maximaal drie jaar geldig.

Afschaffing nulurencontracten
In de nieuwe Wet verbetering zekerheid flexibele arbeidskrachten wordt het nulurencontract afgeschaft. In plaats daarvan wordt het bandbreedtecontract ingevoerd, waarbij werkgevers verplicht zijn om medewerkers meer voorspelbare werktijden te bieden. Dit voorkomt draaideurconstructies en bevordert vaste contracten bij structureel werk.

Beëindiging compensatie transitievergoeding voor grotere werkgevers
Werkgevers met 25 of meer medewerkers kunnen vanaf 1 juli 2026 geen compensatie meer aanvragen voor de transitievergoeding bij langdurige arbeidsongeschiktheid. Voor kleinere werkgevers blijft deze regeling echter bestaan.

Wet invoering rouwverlof
De Wet invoering rouwverlof is ingediend bij de Tweede Kamer. Deze wet biedt gezinnen met minderjarige kinderen recht op minimaal vijf dagen rouwverlof na het overlijden van een partner of kind. Het verlof kan flexibel worden opgenomen binnen een jaar na de uitvaart.

Modernisering concurrentiebeding
De modernisering van het concurrentiebeding is in behandeling bij de Raad van State. Dit voorstel beperkt de duur van het concurrentiebeding tot maximaal één jaar en vereist dat werkgevers expliciet motiveren waarom het beding nodig is. Daarnaast moeten ze een vergoeding betalen van 50% van het maandsalaris als het beding wordt toegepast.